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前言  

本文以高級認證標準的通用標準及高級認證進出口收發貨人的企業類別標準作為實操解讀的標準，一般認證企業請根據一般認證標準自我拾綴。

操作分享短文每周一篇定期放送。我們每月還將組織免費的操作分享會及交流會，期待企業的參與和交流。

讓我們具體看下本周的企業端的操作：

一、內部組織架構

Q1:  標準要求是：進出口業務、財務、貿易安全、內部審計等部門（崗位）職責分工明確并有效落實。是否只需要上述部門？

A:我們看下條款要求是上述部門“等部門”。認證企業應當提供企業各部門（崗位）的職責分工書面文件。從企業管理角度來講，企業各部門職責分工明確是企業有效、高效運營的前提條件。AEO認證著重于進出口業務、財務、貿易安全、內部審計等部門（崗位）的職責分工及執行情況，并不代表除上述四部門以外的其他部門或崗位不需要提供職責分工文件。

我們認為：AEO認證企業是優質、高效、誠信的企業，各部門職責清晰、分工明確，有效落實，才能達成認證的有效申請和認證后的持續推進。

Q2: 指定高級管理人員負責關務，哪些人員可以認定為高級管理人員？如何指定？

A:關于企業哪些人員可以認定為高級管理人員，我們認為應當是副總及以上職位的管理人員。

   關于如何指定，從企業管理角度出發，我們認為被指定的該高級管理人員應當有相應的任命文件，并且負責關務事宜應當納入該高管的管理層職責分工文件中，明確其負責的職責，包含有對其公司的海關事務負責。

二、單證控制

Q1:  標準要求是：建立進出口單證復核或者糾錯制度并有效落實。與之前標準有何區別？

有效落實是本次新標準較82號公告的標準不同之處，新增了有效落實的要求，特別是用“有效”這個副詞來對落實的程度進行了定義。

今年新標準在老標準進出口單證復核或糾錯的基礎上，增加了兩個復核或糾錯的對象，分別為：對實施許可證管理或輸華官方證書管理，涉及海關檢驗監管進出口貨物的單證；加工貿易以及保稅進出口業務單證。

我們認為：建立進出口單證復核或糾錯制度不難，有效落實才是認證工作的重點。

Q2: 企業又該如何有效落實進出口單證復核或糾錯制度呢？

   1.需明確復核或糾錯的內容：

    1.1進出口單證復核或糾錯：復核或糾錯內容應當覆蓋企業端進出口申報所涉及的申報內容，特別關注價格、歸類、產地、品名、數量、規格等重點項目。

    1.2 涉及海關檢驗監管進出口貨物的單證復核或糾錯：復核涉及安全、健康、衛生、環保等要求的進出口商品申報單證，其許可證書、品質證書、單證數量、單證重量、HS編碼、啟運國、原產地、入境口岸、批號等是否準確有效且符合海關檢驗監管的相關規定；涉及屬于CCIC預檢的舊機電產品，還應當復核其裝運前檢驗證書；涉及境外廢料業務，還應當審核其境外供應商注冊登記證書及裝運前檢驗證書；涉及動植檢的單證需對動植檢涉及的衛生許可證、檢驗檢疫審批單等進行有效復核；涉及食品報檢還需對中文標簽遞交審核資料等進行有效復核。

   1.3  加工貿易以及保稅進出口業務單證：有專門的人員對記錄與加工貿易以及保稅進出口貨物有關的進口、存儲、轉移、銷售、加工、使用、損耗和出口等情況的帳簿、報表以及其他有關單證的準確性、一致性進行復核。

   我們認為：企業應當設置專人對加工貿易以及保稅進出口貨物的進口、存儲、轉移、銷售、加工、使用、損耗和出口等情況進行記錄，記錄完成后，有專門的崗位或人員對其記錄數據進行復核，確保保稅貨物的上述情況與實際發生情況一致。另外，關務人員應在從事備案、變更、結轉、外發、內銷、邊角料處理、殘次品退運、報核等業務時，也需對提交單證的內容及數據（包括品名、數量、價格、規格、單耗等）與上述資料進行復核比對，確保所提交單證與實際情況的一致性（包括加貿一體化企業錄入數據與實際數據一致性復核）。

 2.需明確復核或糾錯的方式：

Q:復核時發現錯誤如何糾錯？如何更正處理？

A:我們認為：發現錯誤應當及時指出并退回更正，更正后，復核人員需對更正內容的準確性進行復核。對于多次出現差錯的行為要有一定的處理方式。

3.危機應對及改善：

對于發現退單或改單的情形，需對復核數據進行分析，查找單據不符或申報錯誤的原因，來進一步完善復核或糾錯的程序或流程，以期提高復核或糾錯的質量，實現有效落實。

本次的實操分享先告一段落，下周繼續，歡迎大家交流指正！